27/02/2023
Las criptomonedas han ganado popularidad en los últimos años y con su expansión han surgido muchas dudas legales sobre estas monedas virtuales: fiscalidad y tributación son dos claros ejemplos.
Si eres propietario de criptomonedas esta información sobre su tributación te será de gran utilidad.
Tal y como recoge la Agencia Tributaria en su portal web, a efectos fiscales, las criptomonedas o “monedas virtuales” se consideran bienes inmateriales, computables por unidades o fracciones de unidades. Aunque no son una moneda de curso legal es posible utilizarlas como medio de pago al poder ser intercambiados por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios por lo que deben ser declaradas en el Impuesto sobre el Patrimonio.
Se debe declarar en el Impuesto sobre el Patrimonio el saldo de cada moneda virtual diferente de la que sea titular a la fecha del devengo del impuesto, en este caso, a 31 de diciembre de cada año, valorándose a precio de mercado en la citada fecha, es decir, por su valor equivalente en euros a dicha fecha.
La transacción de criptomonedas está exenta del pago de IVA al ser consideradas como bienes inmateriales. Además, debes saber que tampoco tienes que tributar por mantener depositadas las criptodivisas en los monederos virtuales.
Dado que la mayoría de plataformas de Blockchain tienen su sede en el extranjero, deberás declarar la tenencia de criptomonedas en el modelo 721, a partir de la campaña de renta del ejercicio 2022, si eres propietario con una cartera con un valor mínimo de 50.000 euros.
Las ventas de criptomonedas son consideradas como ganancias patrimoniales por lo que deben declararse en el IRPF. Los tramos que se establecen en el Impuesto de sobre la Renta de las Personas Físicas son los siguientes:
De 0 a 6.000 euros, tributan al 19%.
De 6.000 a 50.000 euros, tributan al 21%.
Más de 50.000 euros, tributan al 23%.
Venta y conversión de una criptomoneda a moneda FIAT
La venta y conversión de una criptomoneda a moneda FIAT es un proceso que implica la venta de la criptomoneda en un intercambio o plataforma de comercio de criptomonedas y la transferencia del valor a una cuenta bancaria o de otra manera que permita el uso de la moneda FIAT.
Por tanto, en la medida que produce una alteración del valor del patrimonio, generará una pérdida o una ganancia patrimonial en la base imponible del ahorro como Ganancia Patrimonial.
Aplicación del principio FIFO en la venta de criptomonedas
Cuando se hayan realizado varias compras de la misma criptomoneda, a la hora de vender se aplicará el principio FIFO (del inglés "First In, First Out") por el cual las primeras criptomonedas compradas son las primeras que venderás.
No olvides llevar un correcto seguimiento de las criptomoneda para evitar la pérdida de información fiscal, y si tienes dudas sobre cómo tributan es recomendable buscar asesoramiento de un experto en impuestos. En Legalion Abogados podemos ayudarte.